Independencia y transparencia del auditor externo en las empresas del IBEX 35 y en las empresas aseguradoras

Para analizar el riesgo de falta de independencia de la auditora externa, la Fundación ha analizado la transparencia de las empresas del IBEX 35 y las empresas aseguradoras sobre un conjunto de prácticas que incluyen: el plazo o término del servicio de auditoría; la prestación de servicios diferentes a la auditoría legal; el porcentaje de ingresos de esos servicios en relación con los ingresos de la auditoría legal; la transparencia en la información sobre el desglose de los servicios prestados, etc.

Destacados de las principales conclusiones

  • Ninguna empresa del IBEX 35 gestiona adecuadamente los riesgos de falta de independencia de su auditoría externa.
  • BBVA, Enagas, Iberdrola y Santander las empresas que mejor gestionan el riesgo de falta de independencia del auditor externo.
  • Las entidades aseguradoras confían a las Big Four la revisión del Informe sobre la Situación Financiera y de Solvencia (ISFS) en contra de los principios básicos de buen gobierno
  • Santalucía es la compañía aseguradora mejor valorada, seguida de Nationale Nederlanden Vida, BBVA Seguros, Mutual Médica y Mutualidad de Procuradores

¿Cómo elaboramos estos rankings?

Indicadores y puntuaciones IBEX 35

Riesgo bajo: cero puntos

Riesgo medio: un punto

Riesgo alto: dos puntos

1. Número de años continuados con el auditor externo:

Bajo: Menos de cincos año.

Medio: Entre cinco y diez años.

Alto: Más de diez años sin motivar.

2. Prestación de servicios adicionales a la auditoría:

Bajo: Solo se contratan servicios de auditoría de cuentas.

Medio: Solo se contratan servicios relacionados con la auditoría de cuentas.

Alto: Se contratan servicios diferentes de la auditoría de cuentas.

3. Porcentaje de ingresos por servicios adicionales a la auditoría:

Bajo: Menos del 10% de los ingresos totales.

Medio: Entre el 10% y el 40% de los ingresos totales.

Alto: Más del 40% de los ingresos totales.

4. Desglose detallado de los servicios adicionales a la auditoría:

Bajo: Desglose detallado de todos los servicios.

Medio: Desglose genérico de los servicios.

Alto: No desglosa los servicios.

5. Diversificación en la contratación de servicios de auditoría:

Bajo: Diversifica los servicios relacionados con la auditoría legal y los servicios diferentes.

Medio: Diversifica los servicios diferentes de la auditoría de cuentas.

Alto: No diversifica los servicios.

6. Propuesta al consejo de los candidatos para realizar la auditoría:

Bajo: La comisión de auditoría propone al consejo al menos tres alternativas.

Medio: La comisión de auditoría propone al consejo dos alternativas.

Alto: La comisión de auditoría no propone ninguna alternativa.

7. Consulta y designación del auditor por la junta general:

Bajo: La junta es consultada sobre el plazo de contratación de la auditora, los servicios diferentes de la auditoría legal y la remuneración.

Medio: La junta es consultada sobre el plazo de contratación de la auditora y los servicios diferentes de la auditoría legal.

Alto: La junta aprueba el nombramiento de la auditora.

Muestra IBEX 35

Abertis, Acciona, Acerinox, ACS, AENA, Amadeus, Arcelor, Banco Sabadell, Banco Santander, Bankia, Bankinter,  BBVA, Caixabank, Cellnex, Colonial, DIA, Enagás, Endesa, Ferrovial, Gas Natural Fenosa, Grifols, IAG, Iberdrola, Inditex, Indra, Mapfre, Mediaset, Meliá, Merlin, Red Eléctrica, Repsol, Siemens-Gamesa, Técnicas Reunidas, Telefónica y Viscofan.

Niveles de riesgo IBEX 35

Riesgo bajo: Aquellas empresas que tienen entre 0-5 puntos.

Riesgo medio: Aquellas empresas que tienen entre 6-10 puntos.

Riesgo alto: Aquellas empresas que tienen entre 11-14 puntos.

Indicadores y puntuaciones empresas aseguradoras

Riesgo bajo: cero puntos

Riesgo medio: un punto

Riesgo alto: dos puntos

1. Exclusividad:

Bajo: La firma que revisa el ISFS es distinta de la que audita las cuentas.

Alto: La firma que revisa el ISFS es la misma que audita las cuentas.

2. Proceso de selección:

Bajo: Se describen en detalle las características del proceso y los criterios de selección del revisor.
Medio: Se enuncian someramente las características del proceso y los criterios de selección del revisor.
Alto: No consta ninguna información publicada a este respecto.

3. Justificación de la selección:

Bajo: Se justifica adecuadamente la elección del revisor.
Medio: Esta información es limitada o incompleta.
Alto: No consta ninguna información publicada a este respecto.

4. Gobierno

Bajo: Existe una declaración, juicio u opinión publicadas por parte del consejo de administración o de la comisión de auditoría sobre los resultados que arroja el ISFS.
Medio: No consta dicha declaración, juicio u opinión.

5. Especialización e independencia de la firma encargada del ISFS:

Bajo: Está especializada en el ámbito actuarial y no lleva a cabo trabajos incompatibles con su actividad revisora.
Medio: Está especializada en el ámbito actuarial, pero lleva a cabo trabajos dudosamente compatibles o no consta información
Medio: No es una empresa especializada en el ámbito actuarial, sino de carácter generalista, y no lleva a cabo trabajos incompatibles.
Alto: No es una empresa especializada en el ámbito actuarial, sino de carácter generalista y lleva a cabo trabajos dudosamente compatibles o no consta información.

Muestra empresas aseguradoras

Vida: Axa Aurora Vida, Bankia Mapfre Vida,  Bansabadell Vida, Ibercaja Vida, Mapfre Vida, Nationale Nederlanden Vida, RGA Rural Vida, Santander Seguros, Unicorp Vida y Vidacaixa.

No vida: Asisa, Axa Seguros Generales, DKV Seguros, Línea Directa, Mapfre España, Pelayo Mutua de Seguros, Reale Seguros Generales, Sanitas, Segurcaixa Adeslas y Zurich Insurance.

Mixtas: Allianz Seguros, BBVA Seguros, Generali Seguros, Grupo Caser, Liberty Seguros, Mutua Madrileña, Ocaso, Plus Ultra Seguros, Santalucía y Seguros Catalana Occidente.

Mutualidades: Alter Mutua, Hermandad Nacional de Arquitectos (HNA), Loreto Mutua, Mupiti, Mutualidad de la Abogacía, Mutualidad de Procuradores, Mutual Médica, Premaat, Previsora General- Mutualidad de Previsión Social y Purísima Seguros.

Niveles de riesgo empresas aseguradoras

Riesgo bajo: Aquellas empresas que tienen entre 0-3 puntos.

Riesgo medio: Aquellas empresas que tienen entre 4-6 puntos.

Riesgo alto: Aquellas empresas que tienen entre 6-9 puntos.


Ranking

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Autores

Javier Martín Cavanna

Director de la Fundación Compromiso y Transparencia y editor de la revista Compromiso Empresarial. Es profesor asociado del IE en el área de Responsabilidad Social Corporativa (RSC) y de la Cátedra Inditex de RSC de la Universidad de La Coruña.

Concepción Sacristán Sánchez

Concepción Sacristán es consultora internacional en Centro Interamericano de Administraciones Tributarias – CIAT y coautora del informe sobre transparencia de la responsabilidad fiscal de las empresas del Ibex 35.